證券代碼：000918??????證券簡稱：嘉 凱 城???????????公告編號：2023-003
??????????????嘉 凱 城集團股份有限公司
(資料圖片)
???本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛
假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
??嘉 凱 城集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于?2023?年?2?月?7?日收到深圳
證券交易所上市公司管理一部《關于對嘉 凱 城集團股份有限公司的關注函》（公
司部關注函〔2023〕第?135?號，以下簡稱“《關注函》
????????????????????????????”），公司高度重視，根據《關
注函》內容及要求，及時組織相關人員對涉及的相關事項進行認真核實，現就相
關問題回復如下：
??問題一、你公司預計?2022?年實現營業收入?166,000?萬元，同比增長?20.85%，
預計第四季度實現的營業收入占?2022?年全年預計的?46.71%；你公司扣非后凈
利潤同比下降?42.21%。同時，你公司于?2022?年?8?月?12?日披露的《2022?年股票
期權激勵計劃（草案修訂稿）》顯示，你公司向高管、中層管理人員及核心骨干
等?67?人授予的股票期權解鎖的業績條件為公司?2022?年營業收入同比增長率分
別不低于?25%、20%、12.5%時，對應行權比例分別為?100%、80%、50%。請
你公司：（1）結合行業環境、主營業務結構、公司經營情況等，說明你公司在
受到行業波動及疫情較大影響的情況下，2022?年度營業收入大幅增長及第四季
度預計營業收入占比較高的原因，營業收入與扣非后凈利潤變動趨勢不一致的
原因及合理性。（2）結合收入確認和信用政策及其變化（如有），分業務板塊說
明報告期收入確認對應的主要項目的具體情況、收入確認的合規性。（3）說明
你公司是否存在通過突擊大額確認收入以達到對應期權解鎖條件的情形。
??回復：
??（1）結合行業環境、主營業務結構、公司經營情況等，說明你公司在受到
行業波動及疫情較大影響的情況下，2022?年度營業收入大幅增長及第四季度預
計營業收入占比較高的原因，營業收入與扣非后凈利潤變動趨勢不一致的原因
及合理性。
???公司主營業務為房地產開發與銷售，經營模式包含自主開發銷售以及管理輸
出的輕資產運營模式。2022?年，全國房地產市場整體呈下行趨勢。根據國家統
計局公開披露的數據顯示，全國房地產開發投資?132,895?億元，比上年下降
品房銷售額?133,308?億元，下降?26.7%。
???除房地產業務外，公司穩步推進院線業務的發展。2022?年，新冠肺炎疫情
持續反復，全國電影市場受到嚴重影響。根據國家電影局公開信息，2022?年中
國電影市場年度總票房為?300.67?億元，同比下降?36.3%，2022?全年城市院線觀
影人次為?7.12?億，同比下降?38.9%。
較大經營壓力。在此情況下，公司地產業務積極拓展潛在客戶并運用靈活的價格
政策促進成交，加強資金回籠；院線業務降低經營成本，拓寬多元化增收渠道，
提高盈利能力，確保了公司的正常運營。
???公司?2022?年預計營業收入較上年變動幅度及?2022?年第四季度預計營業收入
占比如下：
????????????????????????????????????????????????單位：億元
???項目????????2022?年度預計?????????2021?年度???????預計增長額
??營業收入??????????16.60????????????13.74??????????2.86
????????????????????????????????????????????????單位：億元
???項目???????2022?年?1-3?季度???2022?年第?4?季度預計???2022?年度預計
??營業收入??????????8.85?????????????7.75??????????16.60
???公司?2022?年預計實現營業收入?16.60?億元，同比增加?2.86?億元，較上年存
在一定幅度增長，其中第四季度預計實現?7.75?億元，占比較高，主要原因系上
海曼荼園項目銷售增加，第四季度交付房源較多。
???上海曼荼園項目位于松江佘山?4A?級風景區內，占地面積?17.45?萬平方米，
總建筑面積?6.16?萬平方米，項目于?2001?年?7?月?19?日拿地，2010?年?10?月?15?日
完工，項目共規劃?81?棟獨立別墅，每一棟別墅都是個性化設計，定位為佘山頂
級別墅標桿。
半年，隨著疫情封控措施的解除，上海地區別墅市場迎來回升，獨棟別墅成交
疫情期間積極拓展潛在客戶。2022?年下半年，上海疫情封控措施解除后，客戶
購買別墅意愿比較強烈，別墅市場的需求迎來較大幅度的增長。同時，由于別墅
項目從銷售、回款、網簽到交付時間周期較長，導致多套房源集中在第四季度交
付并確認收入。
??公司?2021?年、2022?年度預計營業收入及扣除非經常性損益前后歸屬于母公
司股東的凈利潤如下：
??????????????????????????????????????????????????單位：億元
???????項目?????????????2022?年預計??????2021?年度???????同比增減
營業收入????????????????????????16.60?????????13.74?????20.82%
歸?屬?于上?市公?司?股東?的凈?利?????????-9.70????????-12.69
潤
扣?除?非經?常性?損?益后?的凈?利????????-13.60?????????-9.56
????????????????????????????????????????????????????-42.26%
潤
??從上表可以看出，公司?2022?年預計實現營業收入?16.60?億元，同比上漲
降?42.26%。主要原因如下：
??①營業收入同比上漲主要系新增對上海曼荼園項目的銷售，報告期內銷售并
確認收入?6.14?億元。2021?年，受市場等因素影響，公司曼荼園項目未實際成交。
海市場需求結構變化，曼荼園項目銷售大幅增加。
??②根據公司初步估算，2022?年扣除非經常性損益的凈利潤較上年增加虧損
約?4.04?億元，主要系公司?2022?年末對各項資產進行了減值測試并對部分資產計
提了減值準備，具體為：存貨計提減值準備約?0.5?億元~0.8?億元、應收款項計提
信用減值準備約?1?億元~1.2?億元、商業租賃使用權資產計提減值準備約?0.5?億元
~0.7?億元、影院的商譽及使用權資產計提減值準備約?1.3?億元~1.8?億元。同時，
?年同期分別下降了?5.53%、76%。
?????以上數據均為初步預估，最終以外聘的專業第三方評估機構及會計師事務所
?審計數據為準。
?????綜上，公司?2022?年營業收入與扣非后凈利潤變動趨勢不一致具備合理性。
????（2）結合收入確認和信用政策及其變化（如有），分業務板塊說明報告期收
?入確認對應的主要項目的具體情況、收入確認的合規性。
?????按年度及行業列示營業收入如下：
???????????????????????????????????????????單位：億元
?營業收入??????房地產銷售???????影院放映????????其他?????????合計
??變動額?????????6.92???????-3.62?????-0.43??????2.86
?變動幅度???????99.14%?????-65.34%???-35.54%?????20.82%
?????由上表可以看出，2022?年疫情對公司影視放映業務沖擊影響較大，預計收
?入同比減少?3.62?億元，降幅?65.34%。公司房地產銷售收入同比增加?6.92?億元，
?漲幅?99.14%，主要系上海曼荼園項目?2022?年交付并預計確認收入?6.14?億元，具
?體如下：公司上海曼荼園項目上半年成交?2?套，下半年成交?14?套，預計確認營
?業收入?6.14?億元。
?????房地產業務方面，公司按照《企業會計準則第?14?號－收入》中有關商品銷
?售收入確認的原則和方法，并結合公司房地產銷售業務的具體情況確認相關的營
?業收入。公司將已經完工并驗收合格的開發產品交付給客戶，與其簽訂了銷售合
?同并履行了合同規定的義務，即已將開發產品所有權上的主要風險和報酬轉移給
?客戶；客戶已接受開發產品并取得開發產品的控制權，公司也已享有現時收款權
?利，相關銷售收入的實現得以確認。
?????院線業務方面，公司按照《企業會計準則第?14?號－收入》有關提供勞務收
?入確認的原則和方法，與影片發行公司簽訂影片發行放映分賬合同，票務系統完
?成出票，影片放映完畢后確認票房收入的實現。
?????房地產板塊：為了保持并增加市場占有率，減緩現金流壓力，公司采取靈活
?的銷售政策，對部分資信較好的、有還款能力的客戶給予一定的信用措施，總體
?信用政策未發生變化。
?????院線板塊：影院通過影院柜臺和網絡平臺兩種途徑回款，柜臺現金結算，網
絡平臺為長期固定協議，按周回款。結算方式及信用政策未發生變化。
??綜上，報告期內公司收入確認政策、信用政策與以前年度保持一致，未發生
變化。
?（3）說明你公司是否存在通過突擊大額確認收入以達到對應期權解鎖條件
的情形。
??公司主要業務為房地產開發及影視放映，其中房地產業務主要經營區域位于
長三角。
售、處置工作。但是上半年，受長三角地區疫情封控措施等因素的影響，公司營
業收入較上年同期有所下降。下半年，隨著上海地區疫情封控措施的解除以及市
場需求結構的變化，公司主要項目特別是別墅項目銷售取得較好業績。
??因此，公司不存在通過突擊大額確認收入以達到對應期權解鎖條件的情形。
??問題二、你公司于?2022?年?12?月?30?日披露的《關于轉讓嘉 凱 城（深圳）商
業管理有限公司?100%股權的公告》顯示，你公司擬以?0?元將全資子公司嘉 凱 城
集團商業資產管理有限公司持有的嘉 凱 城（深圳）商業管理有限公司（以下簡
稱“嘉 凱 城商管”）100%股權轉讓給海南巨樹貿易有限公司（以下簡稱“海南巨
樹”）。嘉 凱 城商管主要業務為住房租賃及房地產經營服務，截至?2022?年?10?月
產生積極影響。公開信息顯示，海南巨樹于?2021?年?3?月?30?日成立，所屬行業
為批發和零售業，主要業務為貿易進出口服務、餐飲服務等，公司注冊資本為
?（1）結合海南巨樹的主營業務、經營情況、財務狀況等，說明上述交易的
背景，海南巨樹跨界收購嘉 凱 城商管的主要考慮，是否具備商業實質，海南巨
樹與你公司、公司控股股東及實際控制人、董監高等是否存在關聯關系，相關
定價是否公允，相關審議程序是否合規，上述交易是否存在其他未披露的協議
或潛在安排。
?（2）說明上述交易的實施進展，并分析相關交易對公司?2022?年財務報表的
具體影響及會計處理的合規性，是否存在通過年末突擊交易來減少虧損，以規
避因凈資產為負值導致被實施退市風險警示的情形。
??回復：
??（1）結合海南巨樹的主營業務、經營情況、財務狀況等，說明上述交易的
背景，海南巨樹跨界收購嘉 凱 城商管的主要考慮，是否具備商業實質，海南巨
樹與你公司、公司控股股東及實際控制人、董監高等是否存在關聯關系，相關
定價是否公允，相關審議程序是否合規，上述交易是否存在其他未披露的協議
或潛在安排。
??海南巨樹成立于?2021?年?03?月?30?日，注冊地位于海南省三亞市。經營范圍
包括：進出口代理；貨物進出口；食品經營；餐飲服務；旅游業務；互聯網信息
服務；以自有資金從事投資活動；柜臺、攤位出租（除許可業務外，可自主依法
經營法律法規非禁止或限制的項目）。海南巨樹未實際開展業務。截至?2022?年
元。目前，海南巨樹控股股東為深圳通暉投資發展有限公司。
??海南巨樹進行跨界收購的主要考慮是對方在綜合研判當前整體經濟形勢的
情況下，看好縣域及小城鎮市場未來發展前景，認為其具有較大的消費潛力。在
本次收購標的中，店口及新埭兩個城市客廳商業運營項目位于長三角經濟發達城
鎮，未來通過良好的運營預期可產生可觀的收益。
??近年來，處置存量資產，優化資產及負債結構，是公司主要經營目標之一。
公司已陸續通過股權轉讓、資產銷售等方式處置了持有的部分商業資產項目。本
次與海南巨樹的交易有利于公司加快存量資產去化、解決歷史遺留問題、降低費
用和成本。
??綜上，本次交易符合交易雙方的利益，具備商業實質。
??海南巨樹與我公司、公司控股股東及實際控制人、董監高等不存在關聯關系。
??本次交易以資產包形式進行，根據中喜會計師事務所(特殊普通合伙)出具的
審計報告（中喜財審?2022S01618?號）以及深圳中聯資產評估有限公司以?2022
年?10?月?31?日為評估基準日出具的資產評估報告（深中聯評報字[2022]第?232?號），
嘉 凱 城商管深圳公司的模擬合并財務報表賬面凈資產-46,540.70?萬元，歸母凈資
產-41,891.19?萬元，評估價值為-41,046.66?萬元。交易雙方在《評估報告》、《審
計報告》的基礎上，經過協商一致，確定本次交易價格為?0?元，具備公允性。
??本次交易經公司第八屆董事會第二次會議審議通過并披露。
??本次交易不存在其他未披露的協議或潛在安排。
??（2）說明上述交易的實施進展，并分析相關交易對公司?2022?年財務報表
的具體影響及會計處理的合規性，是否存在通過年末突擊交易來減少虧損，以
規避因凈資產為負值導致被實施退市風險警示的情形。
??根據《企業會計準則第?20?號——企業合并》
???????????????????????，同時滿足下列條件的，通常可
認為實現了控制權的轉移：
???????????（一）企業合并合同或協議已獲股東大會等通過。
????????????????????????????????（二）
企業合并事項需要經過國家有關主管部門審批的，已獲得批準。（三）參與合并
各方已辦理了必要的財產權轉移手續。（四）合并方或購買方已支付了合并價款
的大部分（一般應超過?50％），并且有能力、有計劃支付剩余款項。（五）合并
方或購買方實際上已經控制了被合并方或被購買方的財務和經營政策，并享有相
應的利益、承擔相應的風險。
動存量資產去化的路徑，并積極尋找交易對手。本次交易籌劃工作于?2022?年?10
月開始啟動，相關交易方案于?2022?年?12?月?29?日通過公司第八屆董事會第二次
會議審議，并在?2022?年?12?月?31?日前完成了交易標的的工商變更登記及相關交
接手續。本次交易對價為?0?元，無需經過國家有關主管部門審批。交易對手已經
控制了標的公司的財務和經營政策，并享有相應的利益、承擔相應的風險。公司
據此在?2022?年確認股權轉讓損益?4.1?億元，符合《企業會計準則第?20?號——企
業合并》對控制權轉移的相關規定。
??因此，公司不存在通過年末突擊交易來減少虧損，以規避因凈資產為負值導
致被實施退市風險警示的情形。
??問題三、你公司?2022?年?8?月?31?日披露的《2022?年半年度報告》顯示，截
至?2022?年?6?月?30?日，公司其他應收款往來款期末賬面余額為?219,574.20?萬元，
前?五大?欠款方?應收?往來款?期末?余額占?其他應?收款?期末賬?面余?額的比?例為
??他應收款——往來款的主要款項性質，交易對方與你公司、你公司控股股東、
??董監高是否存在關聯關系，是否構成違規提供財務資助或資金占用情形，并結
??合交易對方所處行業環境、經營情況、資金狀況等，說明交易對方信用風險情
??況以及報告期是否顯著變化，信用減值損失計提是否充分合規。
????回復：
????截至?2022?年?6?月?30?日，公司其他應收款往來款期末賬面余額為?219,574.20
??萬元，前五大欠款方情況如下:
????????????????????????????????????????????????????????????單位:元
?????????????????????????????????????????????????????????占其他
?????????????????????????????????????????????????????????應收款
????????????????????????????????????????壞賬準備期末
??單位名稱??????款項性質???????????日?????????????????????????????期末余?備計提
??????????????????????????????????????????余額
????????????????????????期末余額?????????????????????????????額合計?比例
?????????????????????????????????????????????????????????數的比
??????????????????????????????????????????????????????????例
蘇州嘉和欣實業?????股權轉讓形成
有限公司（注?1）????的債權款
????????????對參股公司開
上海悅昌置業有
????????????發項目的資金????228,882,713.27????192,215,702.60???10.42%?83.98%
限公司（注?2）
??????????????投入款
上海星火開發區?????合作項目開發
建筑安裝工程有?????資金周轉形成?????90,736,628.71?????76,200,620.79???4.13%?83.98%
限公司（注?3）?????的往來款
????????????合作項目開發
上海嘉正置業有
????????????資金周轉形成?????56,458,156.00?????47,413,559.41???2.57%?83.98%
限公司（注?3）
?????????????的往來款
上海吉聯房地產?????合作項目開發
開發經營有限公?????資金周轉形成?????48,161,700.00?????40,446,195.66???2.19%?83.98%
司（注?3）???????的往來款
????注?1：此款項系?2019?年轉讓蘇州嘉和欣實業有限公司?100%股權形成的債權
??款，交易對方與公司、公司控股股東、董監高不存在關聯關系。該財務資助事項
??已經公司第七屆董事會第二次會議及?2019?年第五次臨時股東大會審議通過并披
??露。
????本公司為保障對蘇州嘉和欣實業有限公司債權的回收，已采取了以下措施：
?（1）取得蘇州嘉和欣實業有限公司?1%股權，并委派執行董事；（2）通過受托開
發管理蘇州嘉和欣實業有限公司蘇州蘇綸場項目的方式，參與蘇州嘉和欣實業有
限公司的經營及管理，以優先獲取清償債權；
???????????????????（3）取得蘇州嘉和欣實業有限公司
蘇州蘇綸場項目南區土地抵押權。
??蘇州嘉和欣公司的蘇綸場項目，總建筑面積約?40?萬平方米，項目位于蘇州
市區盤門路與人民路交叉口西南側，背靠古城墻和著名的盤門三景，是長三角地
區最具規模、最具特色的城市綜合體之一。2022?年，蘇州市商業市場受疫情影
響較大，但經過項目運營團隊的努力，運營部分的商業整體出租率達?88%，較上
一年提升?33%，經營情況及財務狀況穩中向好。公司判斷交易對方信用風險情況
在報告期未顯著變化。同時，公司于?2022?年末聘請了專業的第三方評估機構對
蘇綸場項目南區土地進行評估，初步估算應收嘉和欣債權款減值約?1?億元~1.2
億元。
??注?2：上海悅昌置業有限公司為本公司的全資子公司嘉 凱 城集團嘉業有限公
司的參股公司，持股比例為?42%，該應收款項為對參股公司開發項目的資金投入
款。由于參股公司的財務狀況較差，依謹慎原則，將該款項按?83.98%比例計提
壞賬準備（壞賬計提比例計算見注?3“應收吉聯方款項壞賬計提比例計算表”）。
??注?3：上海悅昌置業有限公司、上海星火開發區建筑安裝工程有限公司、上
海嘉正置業有限公司、上海吉聯房地產開發經營有限公司為關聯方（統稱“吉聯
方”），其中上海吉聯房地產開發經營有限公司為上海捷勝置業有限公司（本公司
全資子公司嘉 凱 城集團嘉業公司的控股子公司，持股比例為?55%）的參股股東、
嘉興市嘉業陽光房地產開發有限公司（本公司全資子公司嘉 凱 城集團嘉業公司的
控股子公司，持股比例為?70%）的原參股股東，上海捷勝置業有限公司、嘉興市
嘉業陽光房地產開發有限公司及其他有吉聯方參股的公司，以前年度項目銷售回
款后，對各股東（包括本公司下屬各相關投資主體）進行了資金預分配，各股東
通過自身及其關聯方先行收回款項。依謹慎原則，將該款項按?83.98%比例計提
壞賬準備（壞賬計提比例計算見“應收吉聯方款項壞賬計提比例計算表”
???????????????????????????????）。
??在重組上市前，本公司下屬公司與吉聯方合作開發多個房地產項目，項目開
發過程中，資金周轉產生了上述往來款。其中一部分系經營性投入，另外系根據
雙方約定，從項目公司調用的款項，歷史久遠，收回困難。吉聯方信用風險情況
在報告期未顯著變化，基于謹慎原則，本公司已經按照應收這些業務合作方款項
總額減去應付這些業務合作方款項的差額全額計提壞賬準備。計提比例計算過程
見下表。
??應收吉聯方款項壞賬計提比例計算表：
?????????????????????????????????????????????????????????單位：元
應收吉聯方金額合計???????????應付吉聯方金額合計???????????應收凈額????????????計提壞賬比例
?????(1)????????????????(2)????????????(3)=(1)-(2)???????(4)=(3)/(1)
??上述應收吉聯方款項系公司重組上市前的歷史遺留問題而形成，且是根據當
時公司決定對上述項目進行投資時完成的相關內部審議決議執行，根據房地產行
業特點，公司在歷年定期報告中已對上述應收款項履行了信息披露義務，吉聯方
與公司、公司控股股東、董監高不存在關聯關系。
??綜合上述分析，其他應收款壞賬計提是充分、合理的，符合企業會計準則的
要求。
??問題四、根據你公司業績預告，你公司預計?2022?年實現非經常損益約?3.9
億元。請你公司說明?2022?年非經常性損益相關項目的預計金額及具體情況，相
關損益確認時點、依據及主要計算過程，是否符合企業會計準則的規定，你公
司是否對相關事項履行恰當的審議程序及披露義務。
??回復：
??公司?2022?年實現非經常性損益如下：
??公司非流動性資產處置損益主要系處置長期股權投資產生的投資收益，報告
期內公司全資子公司嘉 凱 城集團商業資產管理有限公司通過協議方式以?0?元價
格轉讓其持有的嘉 凱 城（深圳）商業管理有限公司?100%股權。嘉 凱 城（深圳）
商業管理有限公司合并報表凈資產約為-4.1?億元，公司確認投資收益約?4.1?億元。
??上述事項已經公司第八屆董事會第二次會議審議通過并披露。
約?0.17?億元。電影專資返還系為推動電影事業發展，鼓勵各類社會資本投資中
國數字電影院建設，鼓勵影院積極放映國產影片，進一步完善中國電影市場布局，
各地根據《財政部、國家新聞出版廣電總局關于做好中央級國家電影事業發展專
項資金補充地方新舊政策銜接工作的通知》（財政[2016]71?號）、《中央級國家電
影事業發展專項資金預算管理辦法》
???????????????（財政[2016]4?號）等文件的要求，對符合條
件的影院按一定比例返還期上繳的電影專項資金，對電影院的改造和放映設施的
技術改造進行獎勵，并對部分優秀影片的放映進行獎勵。2022?年影院共獲取專
資返還、國產影片放映獎勵等?0.16?億元。
????電影專項資金返還金額系由各地文化主管部根據政府預算資金下撥情況結
合各影院經營情況、疫情等因素綜合評定而來。
????上述政府補助金額未達到披露標準。
????公司于?2019?年因股權轉讓形成的應收嘉和欣實業有限公司債權款，該款項
原始金額?22.05?億元,2022?年度剩余本金余額為?11.38?億元，按協議約定計提利息
收入?1.08?億元[剩余本金*10%/（1+6%）]。對于因股權轉讓而形成的對蘇州嘉和
欣的財務資助，相關事項已經公司第七屆董事會第二次會議及?2019?年第五次臨
時股東大會審議通過并披露。
益
????本期投資性房地產公允價值變動損益由兩部分組成。一部分是處置投資性房
地產結轉產生，一部分是現存投資性房地產本期市場價值波動產生。
????對于處置的投資性房地產，結轉成本時將投資性房地產入賬成本部分確認為
營業成本，將累計的公允價值變動部分沖回至當期的公允價值變動損益。具體分
錄為：借：銀行存款/應收賬款?貸：其他業務收入?應交稅費—應交增值稅（銷
項稅額）?借：其他業務成本?貸：投資性房地產—成本?投資性房地產—公允價
值變動???借：其他綜合收益?貸：其他業務成本??????借：公允價值變動損益?貸：
其他業務成本
????對于現存的投資性房地產價值，公司每年聘請具有證券從業資質的評估機構
對投資性房地產進行評估，并將評估結果確認為期末投資性房地產公允價值。
????綜合以上兩項，本報告期公司根據投資性房地產運營情況初步預計投資性房
地產公允價值變動損益金額約為-0.1?億元，最終以外聘的專業第三方評估機構及
會計師事務所審計數據為準。
??公司其他營業外收入和支出中的主要構成為滯納金及違約金約?2?億元。相關
支出為公司非正常經營活動支出，公司將其計入營業外支出符合會計準則的規
定，最終以會計師事務所審計數據為準。
??問題五、你公司?2022?年?10?月?31?日披露的《2022?年第三季度報告》顯示，
截至?2022?年三季度末，你公司凈資產期末余額為?32,390.13?萬元。業績預告顯
示，你公司預計?2022?年第四季度較第三季度凈利潤虧損增加?30,859.99?萬元。
請你公司說明預計?2022?年末凈資產情況，如考慮上述轉讓嘉 凱 城商管相關交易
對報告期損益的影響，以及其他可能影響損益的情形，包括但不限于資產減值
準備計提充分性、收入確認合規性、成本費用核算準確性等，是否可能導致你
公司凈資產為負，你公司是否存在因凈資產為負導致被實施退市風險警示的風
險，并作出特別風險提示。
??回復：
??根據公司業績預告，預計全年歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約?97,000
萬元，2021?年末歸屬于上市公司股東的所有者權益?100,934.31?萬元，預計年末
歸屬于上市公司股東的所有者權益約為?3,934.31?萬元。報告期損益的影響因素分
析如下：
??公司全資子公司嘉 凱 城集團商業資產管理有限公司通過協議方式以?0?元價
格轉讓其持有的嘉 凱 城（深圳）商業管理有限公司?100%股權。本次交易對報告
期損益的影響為：非流動資產處置損益?41,000?萬元。
??公司根據《企業會計準則》及公司會計政策等相關規定，對合并財務報表范
圍內截至?2022?年?12?月?31?日的應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、固定
資產、無形資產等資產進行減值測試，審慎判斷存在可能發生減值的跡象，確定
需要計提資產減值準備的資產項目。
??公司收入確認及定價政策符合企業會計準則要求，與同行業公司不存在較大
差異。
???公司主要收入確認的具體方法如下：
??（1）商品銷售收入
???已將商品的法定所有權轉移給客戶，已將該商品實物轉移給客戶，已將該商
品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，客戶已接受該商品，公司已就該商品
享有現時收款權利及其他表明客戶已取得商品的控制權時，確認商品銷售收入的
實現。
??（2）房地產銷售收入
???已經完工并驗收合格，簽訂了銷售合同并履行了合同規定的義務，即已將開
發產品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，客戶已接受開發產品，公司已享
有現時收款權力及其他表明客戶已取得開發產品的控制權時，確認銷售收入的實
現。
??（3）出租物業收入確認方法
???按租賃合同、協議約定的承租日期（有免租期的考慮免租期）與租金額，在
相關租金已經收到或取得了收款的證據時確認出租物業收入的實現。
??（4）票房收入：與影片發行公司簽訂影片發行放映分賬合同，票務系統完成
出票，影片放映完畢后確認票房收入的實現。
??（5）廣告收入：在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前，公司已享有
現時收款權力時，確認銷售收入的實現。
???公司按照權責發生制的原則對各期的收入費用進行核算。嚴格按資金支付的
內控管理支付貨款，不存在少計采購數量及金額，虛減當期成本，虛增利潤的情
況。也不存在推遲正常經營管理所需費用開支，通過延遲成本費用發生期間增加
利潤的情況。
???上述財務數據均為公司財務部門初步估算的結果，未經會計師事務所審計，
最終以經會計師事務所審計后的數據為準。根據《深圳證券交易所股票上市規則
（2022?年修訂）》第?9.3.1?條“上市公司出現下列情形之一的，本所對其股票交易
實施退市風險警示：...（二）最近一個會計年度經審計的期末凈資產為負值，或
者追溯重述后最近一個會計年度期末凈資產為負值”的規定，若最終經審計的公
司?2022?年末凈資產為負值，在披露公司?2022?年度報告后，深圳證券交易所將對
公司股票交易實施退市風險警示（股票簡稱前冠以“*ST”字樣）。敬請廣大投
資者注意投資風險。
??特此公告。
?????????????????????????嘉 凱 城集團股份有限公司董事會
????????????????????????????二〇二三年二月二十二日
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